Certes le plan d’\u00e9pargne retraite individuel est un outil d’\u00e9pargne avant d’\u00eatre un outil de d\u00e9fiscalisation. Mais, bien utilis\u00e9, il peut devenir un levier efficace pour limiter le poids de l’imp\u00f4t. Les tactiques des experts pour optimiser la m\u00e9canique de d\u00e9duction.<\/h2>\n\n\n\n

\u00ab\u00a0Le plan \u00e9pargne retraite (PER) est un des seuls investissements qui permet de r\u00e9duire imm\u00e9diatement son assiette imposable. Cependant, pour les contribuables qui font le choix de cet avantage fiscal, il faut bien int\u00e9grer que la d\u00e9duction sur le revenu professionnel imposable offerte \u00e0 l’entr\u00e9e ne constitue qu’un report de fiscalit\u00e9. En d’autres termes, les sommes r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es \u00e0 la sortie d’un PER – que ce soient sous forme de rente viag\u00e8re ou de capital – sont impos\u00e9es \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu\u00a0\u00bb, met en garde Thibaut Cossenet, directeur de l’offre \u00e9pargne et patrimoniale du groupe Le Conservateur.<\/p>\n\n\n\n

D’o\u00f9 l’importance, pour optimiser son PER d’un point de vue fiscal sur le long terme, d’estimer en amont sa perte de revenus \u00e0 la retraite et les cons\u00e9quences de cette derni\u00e8re sur son taux marginal d’imposition (TMI).<\/p>\n\n\n\n

Jouer sur les plafonds d\u00e9ductibles<\/h2>\n\n\n\n

Ce pr\u00e9alable pos\u00e9, il suffit aux contribuables qui souhaitent b\u00e9n\u00e9ficier de ce produit d’\u00e9pargne pour all\u00e9ger leur fiscalit\u00e9 actuelle d’y effectuer des versements individuels. Mais attention, pr\u00e9vient Val\u00e9rie Batigne, fondatrice du cabinet d’expertise en retraite Sapiendo, \u00ab\u00a0en fonction des montants vers\u00e9s et du TMI du foyer fiscal du titulaire du plan, l’impact en mati\u00e8re d’imp\u00f4t sur le revenu est loin d’\u00eatre identique. Afin de profiter \u00e0 plein des atouts du PER, il faut jouer sur l’ensemble des plafonds de d\u00e9duction disponibles et ajuster ses cotisations annuelles pour coller au mieux \u00e0 sa situation fiscale personnelle du moment\u00a0\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

En pratique, les versements volontaires r\u00e9alis\u00e9s par le souscripteur d’un PER sont d\u00e9ductibles de son revenu global l’ann\u00e9e o\u00f9 ils sont effectu\u00e9s. Et ce, dans la limite de 10 % du revenu professionnel (net de cotisations sociales) de l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente ou huit fois le PASS (plafond annuel de S\u00e9curit\u00e9 sociale), avec de possibles majorations en fonction de l’activit\u00e9 professionnelle de chacun. Soit un avantage fiscal d’au maximum 32.909 euros en 2022 pour les salari\u00e9s, ch\u00f4meurs, fonctionnaires ou assimil\u00e9s, et de 76.101 euros pour les ind\u00e9pendants et les lib\u00e9raux.<\/p>\n\n\n\n

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Or, souligne Thibaut Cossenet, \u00ab\u00a0il s’agit l\u00e0 de plafonds individuels. A ce titre, chaque membre d’un couple soumis \u00e0 imposition commune est en droit de d\u00e9duire cette somme, peu importe que les versements annuels r\u00e9alis\u00e9s aient \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au PER d’un seul d’entre eux ou m\u00eame que seul l’un d’entre d’eux soit titulaire de ce type de produit d’\u00e9pargne\u00a0\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Concr\u00e8tement, si les versements effectu\u00e9s au cours d’une ann\u00e9e par un \u00e9poux ou partenaire de Pacs exc\u00e8dent le plafond de d\u00e9ductibilit\u00e9 auquel il a droit et que, concomitamment, ceux de son conjoint sont inf\u00e9rieurs \u00e0 son propre plafond, la fraction de d\u00e9duction non consomm\u00e9e par l’un peut \u00eatre \u00ab\u00a0conjugalis\u00e9e\u00a0\u00bb pour augmenter le montant d\u00e9ductible au niveau du foyer fiscal commun. De m\u00eame, pour les contribuables aux revenus tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9s, rien n’interdit non plus de mobiliser le plafond de d\u00e9ductibilit\u00e9 dont b\u00e9n\u00e9ficient les enfants mineurs \u00e0 charge, \u00e0 condition qu’ils soient eux-m\u00eames titulaires d’un PER.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

En cas de rentr\u00e9e d’argent<\/h2>\n\n\n\n

Une bonne gestion de son PER permet \u00e9galement de limiter l’impact fiscal d’une importante entr\u00e9e d’argent imposable, note Val\u00e9rie Batigne. \u00ab\u00a0En cas de versement d\u00e9passant la limite de d\u00e9ductibilit\u00e9 annuelle du foyer fiscal, on peut utiliser les reliquats de plafonds non mobilis\u00e9s des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.\u00a0\u00bb<\/p>\n\n\n\n

Ce qui peut s’av\u00e9rer extr\u00eamement attractif pour ramener son revenu imposable \u00e0 un niveau \u00e9quivalent de celui des ann\u00e9es ant\u00e9rieures et \u00e9viter ainsi toute hausse soudaine d’imp\u00f4t sur le revenu. Face \u00e0 la difficult\u00e9 des calculs n\u00e9cessaires pour conna\u00eetre ses droits en mati\u00e8re de plafonds disponibles pour la d\u00e9duction des cotisations \u00e9pargne retraite vers\u00e9es, les montants en question sont mentionn\u00e9s en page 3 de chaque dernier avis d’imposition.<\/p>\n\n\n\n

Source : Les Echos<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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